¿Los altos impuestos fomentan los niveles de informalidad laboral en la economía uruguaya?

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Estamos en el mes de la declaración jurada anual del Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) y más de uno transpira al tener que desembolsar montos muchas veces cuantiosos. ¿Hasta qué punto el pago de altos impuestos y aportes jubilatorios ahuyentan a los trabajadores y empresas?

Aunque la informalidad laboral ha venido bajando en Uruguay -pasó de 35% en 2006 a 22% en 2022, según el Instituto Nacional de Estadística (INE)-, continúa siendo importante en algunos sectores, como la construcción, restaurantes y hoteles, ciertos servicios profesionales y servicio doméstico, caracterizados por baja estabilidad laboral.

Pero además, esto cobra importancia general ante la fuerte tecnificación del empleo que se viene y que sacudirá el tablero. Es decir, con las nuevas tecnologías aplicadas a los puestos de trabajo, será más difícil reincorporar al sistema a quienes hoy son informales o no logran reconvertir sus habilidades, por tanto el sistema será más excluyente.

Existen muchos factores que empujan a la informalidad laboral y uno de ellos podría ser el pago de aportes a la seguridad social e impuestos percibidos como “demasiado altos” por los empleadores o trabajadores, a pesar de los beneficios que ambos conllevan.

Para Santiago Madalena, asociado de Guyer & Regules, especialista de Derecho Laboral y Litigios, los altos impuestos y los aportes en Uruguay “no necesariamente” aumentan la informalidad, pero “se ha llegado a un tope” a ese nivel, dijo en diálogo con El País.

La Comisión de Expertos en Seguridad Social (CESS), presidida por Rodolfo Saldain, en el documento final sobre la reforma jubilatoria, recomienda explícitamente “no incrementar las tasas de aportación sobre salarios”, al analizar opciones sobre cómo hacer sostenible al régimen prestacional, en crisis.

La CESS fundamenta que las tasas de aportación sobre el trabajo ya tienen un nivel elevado en la comparación regional e internacional, y que “un aumento de este parámetro, en el desafiante contexto que enfrentan los trabajadores menos calificados, implica un elevado riesgo de acelerar el desplazamiento de este colectivo del mercado de trabajo y de propiciar un incremento de la informalidad, con los consecuentes impactos sociales negativos”.

Lo cierto es que las tasas de informalidad laboral en Uruguay son relativamente bajas en la comparación regional, pero este dato positivo puede estar impidiendo ver los riesgos latentes del mercado; es decir, no se puede “tirar más de la soga” con los aportes y los altos impuestos.

Salvo, por ejemplo, en la Caja Bancaria, donde todavía se debate sobre un aumento de tasas, hay cierta aceptación de ese límite.

No obstante, hay matices. Para Gabriela Mordecki, profesora e investigadora del Instituto de Economía de la Facultad de Ciencias Económica de la Universidad de la República (Udelar) “los aportes de la seguridad social no son un problema, ya todos reconocen sus beneficios y lo valoran. Y si los impuestos son altos o no, es relativo, dependiendo de las prestaciones que el Estado dé a cambio, muchas son buenas, otras mejorables”.

En ese contexto, enfatizó que la formalización del trabajo ha ido en aumento.

Madalena salió al paso: “Las bajas tasas de informalidad en Uruguay en comparación con la región, no quitan el estudio con las advertencias del CESS”.

Entre los aportes a la seguridad social, el principal es el jubilatorio que realiza el trabajador. El empleador le retiene el 15% del sueldo y, como un costo suyo, paga un 7,5% adicional al Banco de Previsión Social, que se conoce como aporte patronal.

“Lo que tiene el aporte jubilatorio es que no se paga sobre el total del sueldo, sino que tie-ne un tope que está en los $ 236.000. Es decir, cuando excede ese monto, no está gravado por ningún aporte. Entonces, en sueldos elevados comienza a perder fuerza la aportación jubilatoria, no en los demás”, explicó Madalena.

Entre otros fondos, destaca el aporte al Fonasa, que permite la afiliación mutual (ASSE o mutualista) y que es variable según la situación familiar y otros factores, el cual no tiene tope y el empleado puede llegar a tener una devolución al siguiente año (en caso de que su aporte supere el monto de la cuota), lo que reduce el costo.

En cuanto al IRPF, “es pura retención y costo” para el empleado, dijo Madalena. “Lo particular de este impuesto es que el trabajador no nota su beneficio, porque el empleador retiene una parte del sueldo y lo vuelca al Estado, pero el Estado lo destina a distintos usos, a diferencia del aporte a la seguridad social que, en definitiva, pasa a ser un beneficio directo a la persona, en el seguro de paro, subsidio por maternidad, subsidio por enfermedad, mutual y jubilación”.

Esto significa que cuando se ven sus beneficios directos, es más fácil que el impuesto sea aceptado.

La opinión de los analistas diverge, ya que mientras Mordecki afirma que el 7,5% del aporte patronal “es un porcentaje bajo”, Madalena observa que ese aporte se suma al de Fonasa que hace el empleador (5%), otros fondos y costos laborales además del sueldo (aguinaldo, vacacional, bonos, etcétera), lo que “sí es mucho, según los empleadores”, dijo Madalena.

“En comparación con otros países, podría ser discutible qué tan altos son los aportes e impuestos, pero la noción en Uruguay es que estamos en el tope y que no se deberían incrementar más esos costos”, reafirmó el asociado de Guyer y Regules.