Auditoría a Comisión de Patrimonio indica riesgo de "utilización indebida y desvíos de fondos"

La Auditoría Interna de la Nación dio a conocer este martes el informe realizado sobre sus actuaciones en la Comisión Nacional del Patrimonio Cultural de la Nación, dependiente del Ministerio de Educación y Cultura. El documento, entre otras cosas, indica que "se identifican vulnerabilidades en el diseño e implementación de los controles que implican que en la actualidad no se esté cumpliendo con las normativa vigente vinculada a la rendición de la recaudación, y no permitan asegurar la adecuada salvaguarda de los recursos y el uso eficiente de los fondos administrados".

Asimismo, el documento, que fue publicado en la página del Ministerio de Economía y Finanzas, indica que "no se cuenta con registros contables confiables y oportunos para la implantación de controles eficaces, y una adecuada toma de decisiones". "El organismo deberá identificar con claridad todos los riesgos relativos a los procedimientos de manejo de fondos, adoptando e implementando controles que aseguren su adecuada mitigación. En particular se sugiere profundizar en los relacionados al cumplimiento de la normativa", agrega el documento.

Entre las tareas que son realizadas por la Comisión de Patrimonio y que fueron evaluadas en la auditoría se menciona la expedición de Guías Aduaneras, que "son otorgadas a aquellas personas que necesitan egresar del país con objetos, obras o colecciones así como vehículos que se distingan por su singularidad, antigüedad o rareza, y que deben declarar dichos movimientos".

"Los ingresos correspondientes a este concepto se recaudan a través de transferencias directas de los solicitantes a la cuenta bancaria del Organismo o a través de pagos en redes de cobranzas. Para este último caso, no se proporcionó evidencia de la existencia de contratos firmados para este servicio, así como no se realizan controles sobre las comisiones cobradas por dichos agentes. La Comisión no lleva registro contable de la recaudación por este concepto ni existen controles que garanticen que los montos recaudados por el Organismo sean correctos y acordes a la cantidad de guías expedidas", señala el documento.

Además, se señala que "de acuerdo con el análisis de los movimientos bancarios de enero a julio de 2021 surge que el Organismo recaudó en el entorno de $ 468.327, sin embargo, no fue posible determinar la cantidad de guías expedidas debido a que no se tienen identificadas las guías otorgadas en dicho periodo de tiempo y a la ausencia de registros sobre las mismas".

"En cuanto al proceso de elaboración, autorización y entrega de guías, no se han establecido procedimientos que definan las actividades a realizar y sus responsables. En el relevamiento del proceso se verificó desconocimiento respecto de las tareas que debe realizar cada uno de los funcionarios y la documentación que debe quedar archivada. Se constató que no todas las guías que se encuentran archivadas cuentan con el comprobante de pago correspondiente", agrega la auditoría dada a conocer este martes.

Otro capítulo del informe refiere al control sobre los ingresos recibidos por la Comisión de Patrimonio. "Según lo manifestado por Financiero Contable, debería recibir recursos provenientes del 4% de utilidades de los Casinos del Estado y el 4% del canon del Hotel Enjoy de Punta del Este a través del SIIF (Sistema Integrado de Información Financiera)". "Se constató que no existen controles implementados a efectos de verificar que los montos recibidos sean correctos, así como el seguimiento respecto a las partidas que pudieran estar pendientes de acreditación. Por lo expuesto, el Organismo podría dejar de percibir ingresos que le corresponden o disponer de los mismos en forma tardía", señala el documento, que solicita al Área Jurídica del MEC que realice un análisis de la normativa vinculada a los ingresos que percibe el organismo.

Por otra parte, se menciona que "las conciliaciones a través del SIIF, no están al día". "A su vez, no existe en la Unidad Ejecutora como actividad de control la realización de conciliaciones bancarias por funcionario independiente a quienes manejan los fondos, a efectos de minimizar los riesgos vinculados a un inadecuado manejo de fondos y posibilite la oportuna detección en caso de producirse desviaciones. En función de las debilidades mencionadas, el Organismo se encuentra expuesto a riesgos relativos a: i) utilización indebida y/o desvíos de fondos, ii) uso ineficiente de los recursos".

Finalmente, la auditoría indica que "las rendiciones de cuentas correspondientes al año 2022 no han sido presentadas ante la CGN (Contaduría General de la Nación) incumpliendo con la normativa vigente". "Se han realizado reuniones entre el MEC y la CGN en las cuales se establecieron una serie de lineamientos para facilitar y agilizar la presentación de las mismas, sin embargo la Comisión permanece omisa en la presentación de las mismas", agrega.

"La Comisión no lleva registros contables ni cuenta con registros auxiliares de sus movimientos de fondos, que respalden arqueos, conciliaciones bancarias y las rendiciones de cuentas efectuadas, lo cual dificulta la realización de controles, exponiéndose a riesgos vinculados a una inadecuada administración de los fondos y a no contar con información útil y confiable para la toma de decisiones", apunta la auditoría.

En la auditoría se reconoce que "si bien la Comisión de Patrimonio efectuó cambios en los responsables del Financiero Contable, se mantienen las siguientes debilidades que impactan en el control interno del Organismo". En ese sentido, menciona la "ausencia de procedimientos establecidos para los procesos de recaudación y administración de los recursos, impactando en el desconocimiento por parte de los funcionarios de las tareas y responsabilidades a su cargo, lo que fue evidenciado en la dificultad de los nuevos funcionarios para recabar la información referente al Organismo".

Además, señala la "inexistencia de actividades de control que permitan asegurar que las tareas desarrolladas por financiero se ejecutan en base a las buenas prácticas de la administración".