Preguntas y respuestas

¿Si tengo una empresa unipersonal tendré que pagar más impuestos?

En la actualidad, todas las empresas unipersonales que no tengan empleados pagan un mismo monto (1.339 pesos) que se calcula sobre una base ficta, de 2.380,95 pesos. Si el proyecto de reforma tributaria se convierte en ley, las unipersonales pasarán a tributar por el Impuesto a las Retribuciones Personales (IRP), como lo hacen los asalariados. Por lo tanto, las unipersonales que facturen hasta una suma menor o igual a la base ficta, tributarán lo mismo que hasta ahora, pero a partir de ese monto, comenzarán a regir las escalas de aportes por IRP. Esa escala determina, por ejemplo, que los ingresos de entre 3 y 6 salarios mínimos (entre 3.510 y 7.020 pesos) deben aportar un 3 por ciento, y que los ingresos superiores a 50 salarios mínimos (58.500 pesos) tendrán que aportar el 18 por ciento.

¿Si soy profesional universitario aumentarán mis aportes?

Los profesionales universitarios, así como las unipersonales, se consideran prestadores de servicios personales fuera de la relación de dependencia. Los universitarios aportan montos fictos a sus respectivas cajas, y también pagan IVA, pero están exonerados del pago de IRP. La reforma que propone el gobierno habilita la liquidación de aportes de los profesionales por IRP, pero al mismo tiempo les da el "beneficio" de optar por liquidar con el Impuesto a las Rentas Empresariales (IRE). Para liquidar ese impuesto no se exigirá contabilidad ni determinación de renta neta, y se asumirá como base máxima de renta el 30 por ciento de los ingresos. En definitiva, el impuesto máximo para los universitarios prestadores de servicios personales será de 10,5 por ciento. En los casos de menores ingresos, el aporte no variará porque se mantendrá en los fictos de cada caja.

¿Bajará el IVA si se aprueba la reforma?

Lo que bajará de manera inmediata es la tasa mínima del IVA en dos puntos. Existen dos tasas de IVA: la básica (23 por ciento) y la mínima (14 por ciento), que grava algunos alimentos, medicamentos y servicios turísticos. Esta última caería de forma inmediata al 12 por ciento. La reforma habilitaría al Poder Ejecutivo a reducir la tasa básica hasta el 19 por ciento, y la mínima hasta el 10, pero aclara que eso sólo podrá hacerse cuando el Estado cumpla las metas de resultados fiscales que fueron acordadas con el Fondo Monetario Internacional. Por lo tanto, eso quedará supeditado a ese cumplimiento. De forma paralela, la reforma ampliaría la cantidad de objetos gravados por el IVA; pasarían a tributar IVA el suministro de agua, las naftas y la leche larga vida.

¿Cómo afectaría esto al valor de los combus- tibles?

La reforma provocaría una sustitución del Impuesto Específico Interno (Imesi) a las naftas, por el IVA; en la actualidad, el gas oil ya tributa IVA. Lo que permitirá ese cambio es que las empresas que trabajan con naftas puedan mejorar sus costos, dado que podrán descontar el IVA. De todas formas, está previsto que el Estado determine topes para descontar IVA, a efectos de "evitar abusos".

¿Aumentará la recaudación del Estado si se aprueba la reforma?

Según el coordinador de la Asesoría Tributaria del Ministerio de Economía, David Eibe, el objetivo no es incrementar la recaudación, sino reordenarla con un criterio de "equidad". Por otra parte, el gobierno apunta a "simplificar" la estructura de impuestos. Por ejemplo, el impuesto a las comisiones, el Impuesto a las Rentas de Industria y Comercio (IRIC) y el Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA) se unificarían en el nuevo Impuesto a las Rentas Empresariales (IRE).

¿La reforma apunta a crear algo así como un Impuesto a la Renta de las Personas Físicas?

Si bien en el sentido "ortodoxo" de la definición, la reforma no establece un impuesto a la renta de las personas físicas, sí contiene "algunos aspectos" que la asimilan, "sobre todo en materia de equidad horizontal y en el sentido de que se trata de que rentas de distintos orígenes tengan un tratamiento similar". No obstante, la creación de un impuesto de esa característica, a juicio de Eibe, implicaría un "esfuerzo" administrativo muy grande, que no se justificaría.

¿Qué cree el gobierno que se conseguirá con esta reforma?

Simplificar estructura de impuestos e impuestos a la renta, disminuir las tasas de IVA con una ampliación de la cantidad de contribuyentes que tendrán que pagarlo, y creación de un régimen de mayor gravamen para los prestadores de servicios personales que ostenten una mayor renta, y de menores cargas para los de menores ingresos.