Los auditores del Tribunal de Cuentas denunciaron falta de controles y de información en la Corporación Nacional para el Desarrollo (CND), advirtieron la existencia de activos y patrimonio sobrevaluados —y pasivos subvaluados— en sus estados contables, señalaron que no se presentaron balances de varias de las empresas que asistió, y hasta pusieron en duda los porcentajes del paquete accionario que el organismo tiene en algunos emprendimientos.
Los últimos dos balances de la CND, de los ejercicios 2000 y 2001, "no presentan razonablemente la situación patrimonial del organismo", ni "los resultados de sus operaciones, ni el origen y aplicación de fondos", concluyeron los técnicos del organismo de contralor. Asimismo, consideraron que la Corporación debería "exponer" en sus estados contables la "pérdida" que resultó de sus inversiones (U$S 41,1 millones) en los bancos Caja Obrera, Comercial y De Crédito, "sin perjuicio que el Estado determine la conveniencia de capitalizar a la CND por los motivos que entienda pertinentes".
También indicaron una "omisión" de aportes previsionales por viáticos de directores y empleados que "no están sujetos a rendición de cuentas", remarcaron que se descontó IVA de forma irregular en gastos personales, y se preguntaron si la CND no documentó de forma correcta la compra de créditos de proveedores de una de sus empresas por U$S 477 mil, o si directamente compró "créditos no existentes".
Esas son algunas de las situaciones que denunciaron los servicios de Auditoría del Tribunal de Cuentas de la República (TCR), en un informe que los ministros del organismo analizarán en los próximos días, y al cual accedió El País.
"No se incluye en los estados contables información comparativa respecto del ejercicio anterior. No se presenta en forma separada las inversiones valuadas por el criterio de Valor Patrimonial Proporcional y las valuadas a costo histórico. No se revelan los porcentajes de participación en las empresas participadas con financiamiento del Programa de Reconversión y Desarrollo de la Granja (Predeg). No se revelan las dudas existentes, en relación a las empresas participadas por la Corporación en cuanto al criterio de empresa en marcha, formulados por auditores externos o reveladas por las propias empresas. No se realiza un análisis de los efectos sobre la situación financiera y sus resultados derivados de la adquisición o desapropiación de empresas. No se revelan las contingencias existentes. No se informa sobre la cantidad de empleados en relación de dependencia y de personal contratado. Por lo expuesto, se concluye que la información presentada por la CND en los estados contables remitidos no es completa, no cumpliendo con los propósitos de información general", subrayaron los auditores.
Por otra parte, sostuvieron que si bien la Corporación envió a la Administración Nacional de Educación Pública (ANEP) el producido de la subasta de acciones de la terminal de contenedores, "no ha ocurrido lo mismo con los intereses que se generaron por las colocaciones transitorias que la CND efectuó con dichos fondos", y que suman U$S 109 mil.
"Los intereses son de naturaleza accesoria y deben seguir el mismo destino que el principal, que de acuerdo con la ley, se deben destinar a la construcción de edificios de educación pública" en la órbita de la ANEP.
El TCR instaló meses atrás una auditoría en la CND por primera vez desde que ese organismo, una persona pública no estatal, fue creado. Hasta entonces, los sucesivos Directorios de la Corporación impidieron a los auditores del Tribunal analizar sus cuentas (ver nota aparte).
PERDIDA. En el informe técnico se concluye que "el activo y el patrimonio (de la CND) se presentan sobrevaluados en $ 606,5 millones".
Los servicios de auditoría opinan que la Corporación debería incluir en sus estados contables "las pérdidas devengadas por la valuación de las inversiones en los bancos". Sin embargo, la CND ha señalado que posee créditos contra el Estado por los U$S 41,1 millones que invirtió en los bancos.
En tanto, el TCR estimó que el Banco Central "garantizó el cumplimiento de las obligaciones asumidas contractualmente por la CND en el contrato de compraventa de acciones, pero en ningún caso se obligó al pago de las pérdidas que podrían resultar como consecuencia de la inversión efectuada".
Lo cierto es que si la "pérdida" fuera incluida como tal en los estados contables de la CND, el organismo pasaría a tener patrimonio negativo.
DUDAS. En el estudio también se ponen en cuestión los datos sobre algunas de las empresas que fueron asistidas por la Corporación. En los casos de Trimma, Canalmar y Maceol, no se presentaron estados contables de los últimos ejercicios, o se presentaron con varios meses de atraso. Y respecto a Cedetex, Saindesur, Trimma, Maceol, Petrouruguay y Vibobusa, los auditores manifestaron dudas sobre cuál es el porcentaje de sus acciones en poder de la CND.
Por ejemplo, los estados contables de la Corporación indican que la participación del organismo en Trimma es de 35%. Pero en un balance propio de la empresa, auditado por privados, se marca que la CND tiene el 100% de sus acciones.
Otro de los casos relatados en el informe es la compra de créditos de proveedores de Trimma por U$S 477 mil. "Del análisis de la documentación respaldante surge que, o bien no se documentó correctamente el pago de la cesión de crédito, o se compraron créditos no existentes", estimaron los auditores.
Informe crítico
IVA. "Se descontó IVA de comprobantes que carecen de RUC. Se descontó IVA de comprobantes que tienen pie de imprenta vencido. Se descontó IVA de gastos personales de empleados y directores de la CND por compras a Pigusa, Calvinor y Agolán (la Corporación tiene o ha tenido participación en las tres). Se descontó IVA de comprobantes que corresponden a Corporación Vial del Uruguay. En el ejercicio 2001 no se emitieron las facturas por la venta de equipos de computación a funcionarios, ni se liquidaron los impuestos correspondientes (IVA y Cofis). Asimismo, se ha verificado la registración de gastos en base a comprobantes que no están a nombre de la CND".
MIGRANJA. "No se revela el monto de los pasivos asumidos por la venta de Migranja (...) Tampoco se revela el monto de las obligaciones negociables y privadas vigentes emitidas por Migranja. Si bien se expresa que dicho pasivo fue asumido por el señor Martín Apariquian, en caso que este no cumpliera con dicha obligación, la CND deberá asumir esa responsabilidad, por lo cual existe una contingencia".
JUICIO. "No se incluye en las notas a los estados contables, la contingencia existente motivada por el juicio iniciado por el señor Elías Ibrahim al Banco Comercial, por la cual la CND podría resultar obligada a pagar en virtud del contrato de compraventa de acciones celebrado en 1990. La suma reclamada asciende a U$S 12 millones. De acuerdo con lo informado por el abogado de la CND, el juicio está en etapa probatoria y afirmó que el Estado aseguró que se haría cargo del resultado negativo del juicio si se perdiera. No obstante lo expresado, consideramos que correspondería revelar en notas esta demanda, dado que la contingencia existe y el monto es significativo".
PATRIMONIO NEGATIVO. "Si bien desde el punto de vista jurídico, la CND como accionista de las empresas, no está obligada a asumir pasivos de las mismas, se entiende conveniente recomendar la constitución de previsiones desde el momento mismo de efectuar la inversión, dado los antecedentes existentes en cuanto a que la CND termina asumiendo directamente pasivos de las empresas participadas en oportunidad de la venta de su paquete accionario o liquidación de las mismas (ejemplo: Frigorífico Canelones, Frigorífico Colonia, Migranja, Flor de Ceibo, Vibobusa) o por vía indirecta como se da en los casos de compra de créditos o de participación accionaria totalmente a pérdida".
POLEMICA. El manejo que varios jerarcas han hecho de la Corporación es objeto de investigación parlamentaria