Estado dejó de recaudar US$ 2.278: por exoneraciones y deducciones

FABIÁN TISCORNIA

El Estado dejó de recaudar US$ 2.278 millones debido a exoneraciones, deducciones y tasas reducidas de impuestos en 2010. Por promoción de inversiones y zonas francas el "sacrificio fiscal" fue de US$ 507,5 millones.

Cada vez que se compra un bien o servicio exonerado de IVA, el Estado pierde de recaudar. Lo mismo ocurre con las empresas que se establecen en zona franca o utilizan la ley de promoción de inversiones y por ende no pagan (en el primer caso) o pagan menos (en el segundo) impuestos. ¿Cuánto es el "sacrificio fiscal" en ese tipo de exoneraciones? En 2010 alcanzó a $ 45.677,5 millones (US$ 2.278 millones al dólar promedio del año pasado) 14,7% más que en 2009 cuando había sido de $ 39.824,2 millones según el Informe Gasto Tributario de la Dirección General Impositiva (DGI) al que accedió El País.

En cuanto al peso de esa resignación de ingresos en la economía, fue de 5,66% del Producto Interno Bruto (PIB) el año pasado y había sido de 5,63% del PIB en 2009. El estudio abarca a cinco tributos (IVA, IRAE, IRPF, Impuesto al Patrimonio e Imesi) que explican el 93% de los ingresos de DGI.

Si se mide la renuncia fiscal en relación a la recaudación, la conclusión es que por cada $ 10 pesos que ingresaron a la DGI en 2010 el organismo perdió de recaudar $ 3,2 más.

En momentos en que a la interna del gobierno hay diferencias en torno a los beneficios fiscales (exoneración de IRAE e Impuesto al Patrimonio), que se otorgan a las empresas vía ley de promoción de inversiones y al establecimiento de zonas francas, el Estado perdió de recaudar $ 10.188,9 millones (US$ 507,5 millones). Eso representó el 22,2% de todo el "sacrificio fiscal" el año pasado.

El MPP y el entorno del Presidente José Mujica quieren discriminar más qué tipo de inversiones reciben beneficios fiscales, mientras que en el Frente Líber Seregni se proponen cambios a la promoción de inversiones que supondrían menores exoneraciones pero no una limitación tajante.

En referencia a las exoneraciones del IRAE por el régimen de promoción de inversiones, el estudio de la DGI señala que "de acuerdo a los montos ya otorgados y a la evolución de este proceso de promoción, es esperable que esta línea represente una importante fuente de sacrificio fiscal en los años venideros".

De todas maneras, si bien la cuantificación del gasto tributario, "se define como la pérdida de recaudación resultante de un tratamiento impositivo diferencial, no es equivalente al ingreso que se obtendría en caso de eliminar la exoneración. El monto de dicho ingreso dependerá del efecto del cambio impositivo en los agentes económicos", advierte el organismo.

MAYOR PÉRDIDA POR IVA. El impuesto en el que el gasto tributario es mayor es el IVA, que representa el 48% del total.

En este tributo, la DGI toma en cuenta cuánto es el "sacrificio fiscal" al gravar bienes y servicios a la tasa mínima (10%) y directamente exonerar otros del impuesto. El gasto tributario total en este tributo alcanzó a $ 21.927,6 millones (US$ 1.093,5 millones).

Las pérdidas de recaudación más relevantes del IVA corresponden al costo de gravar determinados bienes a la tasa mínima: $ 4.794,5 millones (US$ 239,1 millones).

El año pasado, por cada $ 10 que ingresaron a las arcas de la DGI por concepto de IVA, se perdieron de recaudar otros $ 2,70 debido a las exoneraciones y a los bienes y servicios gravados a tasa mínima.

En el estudio la DGI consideró para el caso del IVA, la distribución del gasto tributario por decil de ingresos (agrupando la población de a tramos de 10%), de manera de mostrar los beneficiarios de las medidas.

"Se observó una tendencia general decreciente en los años analizados del gasto tributario como porcentaje del ingreso de cada decil a medida que se sube en la escala de ingresos", sostuvo el organismo. Lo que el Estado pierde de recaudar por IVA por exoneraciones y establecer una tasa mínima del impuesto "representa para el primer decil (el 10% más pobre de la población) una ganancia de 4,79% de su ingreso, mientras que para el decil 10 (el 10% más rico) es de 2,93%", señaló.

"Se podría decir que el sacrificio fiscal derivado del tratamiento tributario especial que recae sobre determinados bienes y servicios, tiene un carácter progresivo en términos de distribución del ingreso", se añadió en el informe. Aunque, se explicó que "al realizar un análisis más desagregado se encuentran, en cambio, comportamientos más disímiles".

"A nivel de bienes de consumo y algunos servicios se puede mantener la conclusión general; sin embargo para algunos servicios principalmente, los que reciben un beneficio mayor en términos de ingreso son los deciles superiores", dice.

El segundo tributo con mayores exoneraciones fue el Impuesto a la Renta de Actividades Económicas (IRAE), por el que el fisco resignó $ 13.726,4 millones (US$ 684,5 millones) en 2010. La existencia de zonas francas -con $ 5.200,5 millones (US$ 259,3 millones)- y el régimen de promoción de inversiones -con $ 3.698,4 millones (US$ 184,4 millones)- fueron los que generaron las mayores pérdidas de recaudación de este tributo.

Por cada $ 10 que la DGI recaudó en 2010 de este impuesto, se perdieron ingresos otros $ 6,45 de no haber existido las distintas exoneraciones que tiene.

Del sacrificio fiscal en el IRAE, el 34,7% se lo llevó la industria y el 18,5% el comercio.

Patrimonio al campo exonerado

El pasado 31 de mayo, el ministro de Economía, Fernando Lorenzo planteó analizar si el sector agropecuario debe mantener la exoneración de los impuestos de Primaria y Patrimonio que hoy tiene. "El Impuesto de Primaria se le exoneró hace un tiempo, en circunstancias difíciles para el sector, y siempre las instancias de excepcionalidad se explican por especificidades. Hoy uno se pregunta si la excepcionalidad que dio origen a esto sigue vigente", señaló Lorenzo y agregó que esas cuestiones y las del Impuesto al Patrimonio "probablemente merezcan análisis y deban ser consideradas". El año pasado, la DGI perdió de recaudar $ 935 millones (US$ 46,6 millones) por la exoneración al campo del Impuesto al Patrimonio.