IRPF: 100.000 dejarían de pagar si se eleva mínimo no imponible en 2 bpc

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FABIÁN TISCORNIA

Elevar en dos Bases de Prestaciones y Contribuciones el mínimo no imponible del IRPF, le costaría al Estado US$ 104 millones y haría que casi 100.000 personas dejaran de tributarlo.

Esa simulación, fue presentada por los economistas Marco Colafranceschi y Martín Sanguinetti del Área de Gestión y Evaluación del Estado de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) en las III Jornadas Tributarias organizadas por la Dirección General Impositiva.

Los técnicos de OPP presentaron el simulador de políticas sociales (ver aparte) y utilizaron ejemplos para mostrar la aplicación.

Así analizaron los efectos en "la distribución del ingreso y la recaudación de posibles modificaciones en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) -categoría II rentas del trabajo- y del Impuesto a la Asistencia de la Seguridad Social (IASS).

El escenario I supone aumentar el mínimo no imponible del IRPF en dos Bases de Prestaciones y Contribuciones (BPC) por mes. Los técnicos tomaron la BPC a valor de 2009 ($ 1.944) aunque hoy su monto es de $ 2.061.

Esto no supone que el gobierno vaya a implementar modificaciones en el sentido en que utilizaron los técnicos para realizar los supuestos. De hecho, el ministro de Economía, Fernando Lorenzo dijo el martes en un encuentro con periodistas que el mandato del programa de gobierno es reducir dos puntos la tasa básica de IVA (de 22% a 20%) y señaló que la idea es ir a una mayor "personalización" de los impuestos.

Con la aplicación del escenario I, 99.800 personas que hoy pagan el IRPF dejarían de hacerlo y el Estado perdería de recaudar US$ 104 millones al año. Hoy uno de cada tres trabajadores dependientes con un solo ingreso pagan el tributo, sin embargo, con la suba de dos BPC en el mínimo pasarían a pagarlo casi uno de cada cinco. En el caso de los trabajadores independientes, hoy abona IRPF el 45% de ellos y con el cambio pasarían a hacerlo el 33%. En tanto, del 75% de trabajadores dependientes con varios ingresos que hoy lo paga, pasarían a abonarlo el 62%. Además, del 58% de empleados dependientes e independientes al mismo tiempo que hoy abonan el tributo pasarían a hacerlo el 53%.

Si se aplicara la suba de dos BPC al mínimo del IRPF, el 10% más rico de la población incrementaría su participación en la recaudación del tributo de 67,3% de la misma a 72,9%. No obstante, el restante 90% de la población vería disminuir su participación en los ingresos del fisco por el IRPF.

Los técnicos también proyectan con el simulador la ganancia media sobre el ingreso medio de cada segmento de la población tomándola en grupos de a 10% (deciles) de cada ingreso. Los deciles 2 y 3 (es decir aquellos que siguen en cuanto a menores ingresos al 10% más pobre de la población) son los que más ganan: 1,4% y 1,54% respectivamente en promedio sobre el ingreso medio de cada segmento. El decil que menos gana en términos relativos es el 10 (que comprende al 10% más rico de la población), con un promedio de 0,87%

ESCENARIO II. Para el segundo caso, los técnicos simularon qué pasaría si se duplicaran las deducciones por hijo (de 13 a 26 BPC). En este caso, 24.989 personas dejarían de pagar el IRPF y al Estado le significaría una pérdida de recaudación anual de US$ 33,6 millones.

Al 10% más rico de la población se le incrementaría su participación en el total recaudado en forma leve y al restante 90% se le reduciría en forma poco significativa. Los deciles que más ganarían ingresos en términos relativos, serían el 3 (1,51% más en promedio sobre el ingreso medio del segmento) y el 5 (1,39% más). El 10 volvería a ser el decil que menos ingresos ganaría en términos relativos (0,44% en promedio del ingreso medio del segmento).

ESCENARIO III. El tercer análisis se realiza con la suba de una BPC mensual en el mínimo del IRPF, el incremento de las deducciones anuales por hijo de 13 a 20 BPC y la suba del mínimo del IASS en una BPC mensual. Esas modificaciones le costarían al Estado US$ 70,7 millones e implicarían que 69.247 personas dejen de pagar IRPF y que 17.378 personas no abonen más el IASS.

En todos los casos se tomaron los ingresos líquidos de la encuesta continua de hogares de 2009.

Los integrantes del Área de Gestión y Evaluación del Estado de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Marco Colafranceschi y Martín Sanguinetti, señalaron que uno de los objetivos del simulador de políticas sociales es "permitir a técnicos, políticos, investigadores y diversos actores de la sociedad civil, conocer los impactos que tendrían en distintos indicadores la modificación o implementación de distintas políticas públicas.

También colabora en "institucionalizar en el Estado una metodología de evaluación basada en microsimuladores, mejorando el proceso de diseño de las políticas públicas".

De todas maneras, reconocen que es una herramienta con "limitaciones" y para mejorarla señalaron que se trabajará a futuro en "ajustar el modelo a partir de datos administrativos" así como "introducir componentes comportamentales y/o dinámicos en los modelos". También plantean incorporar al simulador las rentas denominadas Categoría I del IRPF (rentas de capital), el Imesi en el modelo de impuestos indirectos y "obtener impactos conjuntos del modelo de IVA con el resto de las políticas". Según los técnicos el simulador podría responder preguntas tales como "¿qué efectos tendría sobre la distribución del ingreso la implementación de una renta básica?" o "¿qué impactos tendría el financiamiento del seguro de salud a través del IRPF?".