Presión fiscal creció levemente en 2009

FABIÁN TISCORNIA

La presión fiscal aumentó levemente en 2009, aunque sin llegar al máximo que marcó en 2006, y pese a que hubo pérdidas de recaudación por cambios impositivos.

Según un trabajo de la Dirección General Impositiva (DGI) -al que accedió El País- la presión fiscal neta -es decir los ingresos por impuestos menos las devoluciones- alcanzó a 16,7% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2009.

En 2008, la presión impositiva neta había sido de 16,6% del PIB y en 2007 de 16,8% del Producto. El máximo había sido alcanzado en 2006 con una presión fiscal neta de 17,7% del PIB.

Estos datos comprenden todos los impuestos nacionales y excluye los departamentales, el Impuesto de Primaria y los aranceles a las importaciones.

Fuentes técnicas de la DGI dijeron a El País que en 2009 hubo "pérdidas" de recaudación por adecuaciones impositivas (ver aparte) "y sin embargo la presión fiscal crece".

El director general de Rentas, Pablo Ferreri dijo a El País que la disminución de la evasión contribuye a ello.

La tasa de evasión del IVA se redujo de 19,1% en 2008 a 16,1% en 2009 (ver aparte). Según Ferreri, eso determina que Uruguay tenga la tasa de evasión "más baja de Latinoamérica", ya que Chile -que tenía el menor guarismo- el año pasado tuvo un "18% de evasión".

Según las fuentes técnicas, la presión fiscal "depende mucho de la coyuntura económica". Eso es porque "cuando hay períodos de recesión, la presión impositiva baja espontáneamente" mientras que "cuando hay períodos de crecimiento (económico) la presión fiscal sube espontáneamente".

En 2009 la DGI recaudó en términos brutos -sin descontar las devoluciones de tributo- el equivalente a US$ 6.115,5 millones.

POR DEPARTAMENTO. De acuerdo a los datos publicados en el Boletín Estadístico 2009 de la DGI, el departamento donde más creció la recaudación del organismo el año pasado frente a 2008 fue en Rivera con un incremento de 44,2%.

Otros departamentos que se destacaron por ser aquellos en los que la DGI más incrementó sus ingresos el año pasado fueron: Río Negro (+33,8%), Durazno (+33%), Tacuarembó (+32,8%), Soriano (+30,9%) -ver infografía adjunta-.

Por su parte, en tres departamentos los ingresos de la DGI cayeron en 2009 frente a 2008. En Montevideo, los ingresos crecieron 9,5% el año pasado.

De todas maneras, la recaudación de la DGI sigue fuertemente concentrada en Montevideo y tuvo pocos cambios en los otros departamentos.

En 2009 el 83,7% de los ingresos del organismo provenía de la capital del país, una mínima baja respecto a 2008 cuando ese guarismo era de 83,8%.

En el caso de Rivera, pese a que los ingresos que obtuvo la DGI en ese departamento aumentaron 44,2%, su participación en la recaudación total del organismo apenas creció: pasó de 0,5% en 2008 a 0,7% en 2009.

¿Por qué es tan grande la concentración de la recaudación impositiva en la capital del país?

Según fuentes técnicas de la Impositiva eso se debe a que "muchas empresas grandes" se "inscriben" con domicilio fiscal en Montevideo aunque su base de operaciones esté en algún otro departamento.

Otro aspecto que influye es que "muchas empresas tienen filiales en los departamentos del Interior" pero su sede en Montevideo, por lo que todo el pago de impuestos se hace en la capital, explicaron los funcionarios.

Detrás de Montevideo en cuanto a la participación en los ingresos totales de la DGI, se ubicó Canelones con el 3,7%, los siguieron Maldonado con el 2,4%, Paysandú con el 1,4% y Colonia con el 1,2%.

El resto de los departamentos, considerados individualmente, explica menos del 1% de la recaudación total.

TRIBUTOS. En 2009, los impuestos que gravan las rentas y utilidades y los que cargan sobre la propiedad ganaron peso relativo frente a los que gravan bienes y servicios.

Así, los impuestos sobre las rentas y utilidades pasaron de representar 4,17% del PIB en 2008 a 4,95% del PIB en 2009. En los que gravan la propiedad esa relación pasó de 1,29% a 1,40% y en los de bienes y servicios de 12,2% a 12,1 respectivamente.

La cifra

83,7% De los ingresos totales de la DGI se originaron en el departamento de Montevideo el año pasado.

Menos evasión

La reducción de la tasa de evasión en el IVA en tres puntos porcentuales en 2009 frente a 2008, le reportó a la Dirección General Impositiva (DGI) unos $ 2.591 millones (que equivalen a US$ 114,8 millones) de ingresos adicionales.

La tasa de evasión surge de comparar la recaudación efectiva en un determinado período con la recaudación potencial para igual período. La recaudación potencial representa la recaudación que se obtendría si todos los contribuyentes legalmente obligados pagasen el IVA. Una tasa de evasión de 16,1% representa en plata unos US$ 610 millones que la DGI dejó de recaudar el año pasado. Desde 2003, la tendencia de la evasión ha sido "decreciente" señala el Boletín Estadístico 2009 de la DGI.

PÉRDIDAS por cambio impositivo

Algunos cambios tributarios introducidos en 2099 generaron en la Dirección General Impositiva una pérdida de recaudación por varios tributos.

Por ejemplo en el caso del IRPF, en septiembre de 2008 se elevó su monto mínimo no imponible y las deducciones. Eso implicó que la recaudación entre enero-agosto de 2009 fuera menor que la que debió haber sido con la normativa que rigió entre enero y agosto de 2008. La pérdida de recaudación por este tributo fue cuantificada en unos US$ 151 millones.

Las exoneraciones de IVA a algunas frutas y verduras, carne picada congelada y la posibilidad de deducción de ese impuesto al gasoil en la industria manufacturera y minería, entre otros cambios que se dieron en 2009, originaron una pérdida de recaudación estimada en US$ 78 millones.

Por su parte, el nuevo régimen de promoción de inversiones -que establece exoneraciones totales y/o parciales de algunos tributos- generó que el año pasado se recaudaran US$ 148,7 millones menos de los que hubieran ingresado a las arcas del organismo de no existir ningún incentivo promocional. De todas maneras, este régimen rige desde 2008.