Renuncia fiscal de la DGI fue de US$ 1.340 millones

FABIÁN TISCORNIA

El "sacrificio fiscal" (por exoneraciones, deducciones y tasas reducidas de impuestos) en 2008 alcanzó a $ 28.058 millones el año pasado, según un estudio de la DGI divulgado ayer. Esto representa 4,1% del PIB, casi el gasto en educación.

Según el estudio "Estimación del gasto tributario en Uruguay 2005-2008" presentado ayer en las 2das. Jornadas Tributarias, el Estado dejó de recaudar en 2008 $ 28.058,9 millones (unos US$ 1.340,2 millones) por concepto de exoneraciones impositivas, deducciones de tributos y tasas reducidas de impuestos).

Esto representa un 4,16% del Producto Interno Bruto (PIB) -prácticamente el gasto total en enseñanza de este año- y el 27,6% de la recaudación de los tributos considerados para el estudio.

El trabajo toma en cuenta a cuatro impuestos (IVA, IRIC/IRAE, Impuesto al Patrimonio e Imesi) que representan el 84% de la recaudación de la Dirección General Impositiva (DGI).

En 2007 el "sacrificio fiscal" había sido menor en monto, $ 23.719,3 millones (unos US$ 1.010 millones), pero mayor en términos del Producto, ya que representó el 4,4% del PIB.

El informe, elaborado por los integrantes de la Asesoría Económica de la DGI Marcelo Montero, Leticia Olmos y Fernando Peláez, revela que lo que el Estado pierde de recaudar por exoneraciones, deducciones y alícuotas reducidas podría ser mayor si se incluyen las zonas francas.

Las empresas ubicadas en estos exclaves aduaneros están exoneradas del Impuesto al Patrimonio y del IRIC/IRAE.

Si se los incluye, la resignación fiscal en 2008 habría alcanzado a $ 31.731,9 millones (unos US$ 1.515 millones). Eso representa prácticamente la inversión de Botnia en Uruguay (que es la mayor inversión privada en la historia del país).

El coordinador de la Asesoría Económica de la DGI, Gustavo González afirmó ayer que resignar el 4,1% del PIB "es una renuncia fiscal muy importante. El gasto tributario está cerca de (ser todo el) presupuesto de la enseñanza, que es un tercio del gasto de los organismos de la administración central y el artículo 220 (de la Constitución)".

En tanto, Peláez señaló que "los estudios de gasto tributario aumentan la transparencia de las políticas públicas, ya que se puede saber quiénes son los beneficiarios (de la resignación fiscal) y qué uso le están dando".

IMPUESTOS. El impuesto por el que el Estado resigna mayor recaudación es el IVA. El estudio toma en cuenta cómo esa pérdida de recaudación a los bienes gravados a la tasa mínima (de 10%), ya que esta es una "excepción al régimen general" que grava los bienes y servicios al 22%. También toma en consideración los bienes exonerados del tributo.

El "sacrificio fiscal" por IVA alcanzó a $ 16.669 millones en 2008, cuando en 2007 $ 16.068 millones.

El principal rubro de pérdida de recaudación del IVA, son los alimentos y medicamentos gravados a la tasa mínima.

El impuesto que lo sigue en cuanto a pérdida de recaudación es el IRIC/IRAE, por cuyas exoneraciones y deducciones la DGI resignó $ 6.667,9 millones en 2008. En 2007 había perdido $ 3.735,7 millones. El salto se debe entre otras cosas al nuevo régimen de promoción de inversiones que da mayores exoneraciones.

Si se incluyen las zonas francas (que están exoneradas del tributo), el sacrificio fiscal asciende a $ 10.325 millones.

La industria manufacturera es el sector que más utiliza los beneficios en este tributo (36%), seguido del rubro transporte y almacenamiento (23,5%. En tercer lugar está el comercio (14,9%) y en cuarto la producción agropecuaria.

Es útil para ver en qué se gasta

Al cierre de las 2das. Jornadas Tributarias "Cr. Luis Simón" que organizó la Dirección General Impositiva, el ministro interino de Economía y Finanzas, Andrés Masoller se refirió a las mismas y dijo que "reflejan una política del gobierno de mejorar la transparencia de la administración pública".

Señaló que eso "es útil para que los contribuyentes conozcan" cómo se utilizan sus recursos y cómo está diseñada la estructura tributaria. El estudio sobre la estimación del gasto tributario puede reflejar ello.

Diversos organismos internacionales, como el Fondo Monetario Internacional y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) aconsejan a los Estados realizar estimaciones de los gastos tributarios, tal como lo manifiestan en sus Manuales de Transparencia Fiscal.

Alemania y Estados Unidos fueron los primeros países en hacer este tipo de evaluaciones a fines de los años 60, práctica que se ha extendido a la mayoría de los países de la OCDE y a muchos emergentes. En varios países la determinación de las renuncias fiscales forma parte del proceso presupuestario y existe obligación legal de hacerlo. Además se puede discutir la relevancia de los mismos para atraer inversiones.

Cigarros free shop son $ 36:

El Impuesto al Patrimonio es el tercero en cuanto a pérdida de recaudación con $ 4.398,1 millones (en 2007 había sido $ 3.704,2 millones). Si se incluyen a las zonas francas (para las que no hay datos a 2007), el sacrificio fiscal llega a $ 4.954 millones en 2008. Las actividades financieras y de seguros son las que más se apropian de esa pérdida de recaudación. El último impuesto en cuanto a resignación fiscal es el Imesi con $ 323,9 millones en 2008 (en 2007 había sido $ 211,4 millones). En este caso se da que por la venta de cigarrillos en free shops la DGI pierde de recaudar $ 36 millones.