28,8% de trabajadores pagó el IRPF y 15% de jubilados el iass

Del total de personas que percibieron algún tipo de ingreso de los comprendidos en la categoría II del IRPF en 2008, el 28,8% terminó pagando ese impuesto, según datos de la Dirección General Impositiva (DGI) presentados ayer.

Con el cierre del período para recibir declaraciones juradas (ya que el IRPF es un tributo anual), la DGI dio a conocer que la cantidad de personas que perciben algún tipo de ingreso comprendido en la categoría II (rentas del trabajo) del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) alcanzó a 1.779.575, con ingresos totales por $ 211.664 millones (ver cuadro IRPF letra A).

De esa cifra de potenciales contribuyentes, unos 511.646 (28,8% del total) efectivamente lo fueron y abonaron 12.278 millones (5,8% del total de ingresos) por IRPF categoría II.

Esa recaudación "está bastante alineada a lo que oportunamente en el inicio del proceso de reforma tributaria teníamos estimado respecto del Producto Interno Bruto, que anda en el orden del 2,3%", afirmó el subdirector de Rentas, Hugo Vallarino, al presentar los datos ayer en conferencia de prensa.

El resto (1.267.929) o bien estuvo por debajo del mínimo imponible del impuesto o tuvo algún tipo de retención mensual pero en el cálculo anual generó un crédito a favor igual o mayor a las retenciones, por lo que no terminó abonando el tributo.

Eso significa que cada contribuyente efectivo del IRPF, pagó en promedio $ 23.997 por ese tributo en 2008, unos $ 1.999 por mes.

El IRPF es un impuesto anual, pero con retenciones mensuales. Aquellos contribuyentes con más de un ingreso en relación de dependencia (y que hayan superado $ 282.030 de ingreso nominal en el año) o que sean independientes deben presentar una declaración jurada. Para el ejercicio 2008 se dio entre mayo y mediados de julio de este año.

En total para esta categoría se presentaron 97.646 declaraciones juradas. Las mismas arrojaron un saldo a pagar a la DGI de $ 866 millones y un saldo a devolver por la DGI de $ 198 millones.

Las personas que tuvieron que pagar un saldo tras presentar la declaración, abonaron en promedio $ 12.790 (que los podían financiar en hasta seis cuotas). Por su parte, los que tuvieron un saldo a favor, la DGI les devolvió en promedio $ 2.061.

PASIVOS. La aplicación del Impuesto a la Asistencia de la Seguridad Social (IASS) desde julio del año pasado permite conocer más de cerca la situación de los pasivos y cuánto abonan por ese impuesto.

El tributo sustituyó a la aplicación del IRPF categoría II a los pasivos, luego que sucesivos fallos de la Suprema Corte de Justicia declaran inconstitucional primero y constitucional después (tras el cambio de integración de la misma) la aplicación del IRPF en esos casos.

Así, en el segundo semestre de 2008 había 617.382 personas que recibían algún tipo de pasividad (ver cuadro IASS letra A), por un monto total de $ 30.538 millones. Esas 617.382 personas estaban comprendidas dentro del 1.779.575 que percibía algún ingreso gravable por IRPF.

De las 617.382 personas que eran potenciales contribuyentes del IASS, sólo 92.796 (15% del total) efectivamente lo fueron y abonaron $ 908,7 millones por concepto de ese tributo entre julio y diciembre de 2008.

Los contribuyentes efectivos del IASS abonaron en promedio $ 9.793 en el segundo semestre, es decir unos $ 1.632 por mes.

En cuanto a las declaraciones juradas, se presentaron 12.363 por concepto de IASS, las que dieron un saldo a pagar de $ 157 millones y la DGI sólo tuvo que devolver $ 2 millones.

Así, los pasivos en promedio tuvieron que abonar un saldo de $ 11.909 (además de las retenciones mensuales). En tanto, los que tuvieron saldos a favor obtuvieron $ 1.460 en promedio por parte de la DGI.

INGRESOS. Los datos aportados por la DGI permiten conocer aproximadamente cuánto ganan los uruguayos por su trabajo o pasividad y cuántos son los que perciben cada franja de ingreso.

De los 1.779.575 uruguayos que perciben ingresos comprendidos en la categoría II del IRPF, 1.285.799 (72,3% del total) ganan entre $ 0 y $ 12.500, con un promedio de $ 4.839.

De ellos, sólo el 3,1% paga el mencionado tributo con una tasa efectiva del 0,71% de sus ingresos.

Unos 206.094 uruguayos (11,6%) tienen ingresos entre $ 12.501 y $ 18.750, ganando en promedio por mes $ 15.243. El 89,7% de ellos paga el IRPF con una tasa efectiva de 1,93%.

Otros 107.485 (6% del total) ganan entre $ 18.751 y $ 25.000 por mes (en promedio tienen un ingreso de $ 21.528) y pagan por IRPF 4,38% de tasa efectiva.

En tanto, 94.667 (5,3% del total) perciben ingresos entre $ 25.001 y $ 37.500 y ganan en promedio $ 30.140. Pagan una tasa efectiva de IRPF de 7,32%.

Sólo 38.812 (2,2% del total) ganan entre $ 37.501 y $ 50.000 (en promedio $ 43.020), con una tasa efectiva de IRPF de 10,47%.

Finalmente, 46.718 personas (2,6% del total) ganan más de $ 50.000 mensuales.

Presión tributaria es la menor en doce años

La presión tributaria alcanzó en 2008 el menor nivel de los últimos 12 años (ver gráfico), al representar todos los ingresos tributarios el 26,19% del Producto Interno Bruto (PIB). En 2006, la carga tributaria había alcanzado un máximo de 30,16% del PIB, según los datos de la DGI.

Esta medición contempla todos los impuestos, contribuciones y tasas pagadas por la población, ya sean recaudados por la DGI, la Dirección Nacional de Aduanas, el Banco de Previsión Social, cajas paraestatales, las intendencias y la ANEP con el tributo de Enseñanza Primaria.

La serie comienza en 1997 con una presión tributaria del 27,99% del PIB y se mantuvo en guarismos del orden del 27% hasta 2003 inclusive.

En 2004 la carga tributaria pasó a 28,41% del PIB, a 29,5% en 2005 y llegó a su máximo valor de 30,16% en 2006, para descender a 28,95% en 2007.

El coordinador de la Asesoría Económica de la DGI, Gustavo González, señaló que pese a que no hubo cambios sustantivos en el sistema tributario entre 2004 y 2006, la presión tributaria creció impulsada por mayor eficiencia en los organismos recaudadores de tributos.

La baja en la carga tributaria en 2007 y 2008, responde según González a que "el nuevo sistema tributario -que rige desde julio de 2007- es menos gravoso, menos recaudador que el anterior".

El funcionario apuntó además que "Uruguay en la comparación con el resto de los países de América Latina es de los que tienen mayor presión tributaria".

En 2008, los impuestos representaron 20,92% del PIB, las tasas 0,76% del Producto, las contribuciones (al BPS entre otros) 6,26% del PIB y las devoluciones de tributos -1,75% del PIB.

El IVA es el tributo que mayor carga representa en el total con el 10,03% del PIB. Lo sigue, pero bastante lejos, las contribuciones al BPS que representaron el 4,42% del PIB en 2008.